Strona 1 z 1

Ulga inwestycyjna KIA

ow-kia.png
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 2026

Odliczenie z tytułu małych inwestycji (KIA) to ulga podatkowa, która pozwala zmniejszyć podatek dochodowy dzięki dodatkowemu odliczeniu.

Możesz mieć prawo do KIA, jeśli w roku obrotowym zainwestowałeś w środki trwałe co najmniej € 2 901 bez VAT. Przy tym wartość każdej pojedynczej inwestycji musi wynosić co najmniej € 450 bez VAT.

Do takich inwestycji mogą należeć np. sprzęt, narzędzia, maszyny, komputery i inne aktywa wykorzystywane w działalności gospodarczej.


Zastanów się, w co jeszcze chcesz zainwestować. Zainwestuj w ciągu roku tyle, aby osiągnąć próg € 2 901. Szkoda by było, gdybyś na przykład zainwestował € 1500 w 2026 roku i € 2000 w 2027 roku. Wtedy inwestowałeś przez dwa lata, ale w żadnym roku nie wystarczyło to, by skorzystać z KIA.

Jeśli więc zainwestujesz powyższe kwoty (€ 1500 + € 2000 =) € 3500 w ciągu jednego roku (lub co najmniej € 2 901), masz prawo do tego dodatkowego odliczenia! Jeśli chcesz skorzystać z dodatkowej korzyści podatkowej, zwykle zaleca się inwestować jak najwięcej w ciągu jednego roku.

Dlatego przejrzyj swoje faktury i sprawdź, ile zainwestowałeś w aktywa firmowe o wartości € 450 i więcej. Zsumuj je i zobacz, czy osiągnąłeś już € 2 901.
KIA 2026: wysokość odliczenia do € 2 900 → 0% € 2 901 - € 71 683 → 28% kwoty inwestycji € 71 684 - € 132 746 → € 20 072 € 132 747 - € 398 236 → € 20 072 minus 7,56% kwoty powyżej € 132 746 powyżej € 398 236 → 0%

Brak prawa do odliczenia inwestycyjnego

Do niektórych inwestycji nie przysługuje odliczenie inwestycyjne. Dotyczy to:
Inwestycji w niektóre aktywa firmowe, takie jak domy, grunty, zwierzęta, statki do celów reprezentacyjnych, papiery wartościowe, wierzytelności, goodwill i zezwolenia publicznoprawne. Na niektóre inwestycje w nieruchomości mieszkalne możesz otrzymać odliczenie z tytułu inwestycji ekologicznych.
Samochodów osobowych nieprzeznaczonych do zawodowego przewozu. Na niektóre samochody, np. na wodór, możesz otrzymać odliczenie z tytułu inwestycji ekologicznych.
Aktywów firmowych, które co najmniej w 70% są przeznaczone do wynajmu (tylko przy odliczeniu małych inwestycji) lub do użytku za granicą.
Aktywów firmowych, które przenosisz z majątku prywatnego do majątku firmy.
Inwestycji, przy których zaciągasz zobowiązania wobec członków swojego gospodarstwa domowego, krewnych lub powinowatych w linii prostej albo osób z ich gospodarstwa domowego. Na przykład, jeśli kupujesz środek trwały od ojca lub matki, zwykle nie masz prawa do odliczenia inwestycyjnego. Możesz złożyć wniosek o zwolnienie z tego wyjątku.
Zakupu środka trwałego od BV, w której jesteś udziałowcem. Możesz złożyć wniosek o zwolnienie z tego ograniczenia.